Hiển thị các bài đăng có nhãn khóa học kế toán. Hiển thị tất cả bài đăng
Dành cho những kế toán làm mất hóa đơn GTGT
Bạn là kế toán thuế cho một Doanh Nghiệp lớn và bạn đang chuẩn bị viết vào sổ sách để báo cáo cuối tháng, nhưng vô tình bạn phát hiện có một số hóa đơn bị mất bạn lo lắng về các mức phạt khi làm mất hóa đơn GTGT nhưng lo hơn chính là làm thế nào để khắc phục việc này thì hôm nay Kế Toán Bắc Ninh sẽ hướng dẫn cho bạn luôn các trường hợp làm mất, cháy, hỏng hoá đơn GTGT của Doanh Nghiệp.
1. Trường hợp mất hoá đơn đầu ra.
Mức phạt trong trường hợp 1 lần làm báo cáo mất hoá đơn đầu ra là từ 10 đến 20 triệu.
Khi phát hiện hiện mất, cháy, hỏng hóa đơn (dù là đã lập hoặc chưa lập) thì phải làm những thủ tục sau:
- Làm báo cáo mất, cháy, hỏng hoá đơn mẫu BC21/AC để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp
- Chậm nhất không quá năm (05) ngày kể từ ngày xảy ra việc mất, cháy, hỏng hóa đơn.
Trường hợp ngày cuối cùng (ngày thứ 05) trùng với ngày nghỉ theo quy định của pháp luật thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày tiếp theo của ngày nghỉ đó. Bạn cũng cần chú ý là nếu bạn làm mất nhiều hóa đơn nhưng cố tình gộp nhiều lần mất lại làm 1 báo cáo thì sẽ bọ phạt theo từng lần mất hoá đơn.
2. Trường hợp mất hoá đơn GTGT Liên 2.
Khi đã bán hàng hóa/ dịch vụ và lập hóa đơn theo đúng quy định nhưng sau đó bên bạn lại làm mất hoặc do sự cố cháy hỏng liên 2 của hóa đơn cần phải làm những thủ tục sau:
- Lập biên bản ghi nhận sự việc.
Lưu y : Trong biên bản ghi rõ liên 1 của hóa đơn người bán hàng khai, nộp thuế trong tháng nào, ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền), đóng dấu (nếu có) trên biên bản.
- Làm báo cáo mất, cháy, hỏng hoá đơn mẫu BC21/AC (Nộp cho cơ quan thuế)
- Người bán sao chụp liên 1 của hóa đơn, ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua.
- Người bán và người mua phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc mất, cháy, hỏng hóa đơn.
Theo điều 12 Thông tư 10/2014/TT-BTC mức phạt khi làm mất hoá đơn GTGT liên 2:
- Nếu bán bán làm mất: Phạt từ 10 – 20 triệu
- Nếu bên mua làm mất: Phạt từ 2 – 4 triệu
Các bạn nếu còn nhiều thắc mắc về hóa đơn GTGT có thể tham gia các khóa học kế toán của Trung Tâm Kế Toán Bắc Ninh.
1. Trường hợp mất hoá đơn đầu ra.
Mức phạt trong trường hợp 1 lần làm báo cáo mất hoá đơn đầu ra là từ 10 đến 20 triệu.
Khi phát hiện hiện mất, cháy, hỏng hóa đơn (dù là đã lập hoặc chưa lập) thì phải làm những thủ tục sau:
- Làm báo cáo mất, cháy, hỏng hoá đơn mẫu BC21/AC để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp
- Chậm nhất không quá năm (05) ngày kể từ ngày xảy ra việc mất, cháy, hỏng hóa đơn.
Trường hợp ngày cuối cùng (ngày thứ 05) trùng với ngày nghỉ theo quy định của pháp luật thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày tiếp theo của ngày nghỉ đó. Bạn cũng cần chú ý là nếu bạn làm mất nhiều hóa đơn nhưng cố tình gộp nhiều lần mất lại làm 1 báo cáo thì sẽ bọ phạt theo từng lần mất hoá đơn.
2. Trường hợp mất hoá đơn GTGT Liên 2.
Khi đã bán hàng hóa/ dịch vụ và lập hóa đơn theo đúng quy định nhưng sau đó bên bạn lại làm mất hoặc do sự cố cháy hỏng liên 2 của hóa đơn cần phải làm những thủ tục sau:
- Lập biên bản ghi nhận sự việc.
Lưu y : Trong biên bản ghi rõ liên 1 của hóa đơn người bán hàng khai, nộp thuế trong tháng nào, ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền), đóng dấu (nếu có) trên biên bản.
- Làm báo cáo mất, cháy, hỏng hoá đơn mẫu BC21/AC (Nộp cho cơ quan thuế)
- Người bán sao chụp liên 1 của hóa đơn, ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua.
- Người bán và người mua phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc mất, cháy, hỏng hóa đơn.
Theo điều 12 Thông tư 10/2014/TT-BTC mức phạt khi làm mất hoá đơn GTGT liên 2:
- Nếu bán bán làm mất: Phạt từ 10 – 20 triệu
- Nếu bên mua làm mất: Phạt từ 2 – 4 triệu
Các bạn nếu còn nhiều thắc mắc về hóa đơn GTGT có thể tham gia các khóa học kế toán của Trung Tâm Kế Toán Bắc Ninh.
Hướng dẫn các bước luân chuyển chứng từ kế toán
Bộ phận kế toán chính là nơi lưu trữ tất cả các chứng từ, hóa đơn do doanh nghiệp lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến, nhiệm vụ của kế toán chính là kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán. Cuối cùng thì sẽ được lưu trữ, bảo quản và sau khi hết thời hạn lưu trữ theo quy định đối với từng loại chứng từ, nó sẽ được huỷ.
Trung Tâm Kế Toán Bắc Ninh sẽ hướng dẫn các bạn kế toán thuế những bước luân chuyển những chứng từ kế toán của doanh nghiệp đúng theo quy định của Thông tư 200/2014/TT-BTC.
- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán; - Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan;
- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.
- Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện hành vi vi phạm chính sách, chế độ, các quy định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước, phải từ chối thực hiện (Không xuất quỹ, thanh toán, xuất kho,…) đồng thời báo ngay cho Giám đốc doanh nghiệp biết để xử lý.
Lưu ý : Riêng đối với những chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và con số không rõ ràng, thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại hoặc báo cho nơi lập chứng từ biết để làm lại, làm thêm thủ tục và điều chỉnh, sau đó mới dùng làm căn cứ ghi sổ.
B. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:
- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán;
- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt;
- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán;
- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
C. Một số lưu ý khi luân chuyển chứng từ kế toán.
- Chứng từ kế toán phải được đơn vị kế toán bảo quản đầy đủ, an toàn trong quá trình sử dụng và lưu trữ.
- Chứng từ kế toán lưu trữ phải là bản chính. Trường hợp tài liệu kế toán bị tạm giữ, bị tịch thu thì phải có biên bản kèm theo bản sao chụp có xác nhận; nếu bị mất hoặc bị huỷ hoại thì phải có biên bản kèm theo bản sao chụp hoặc xác nhận.
- Chứng từ kế toán phải đưa vào lưu trữ trong thời hạn mười hai tháng, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm hoặc kết thúc công việc kế toán.
- Cơ quan nhà nước có thẩm quyền mới có quyền tạm giữ, tịch thu hoặc niêm phong chứng từ kế toán. Trường hợp tạm giữ hoặc tịch thu thì cơ quan nhà nước có thẩm quyền phải sao chụp chứng từ bị tạm giữ, bị tịch thu và ký xác nhận trên chứng từ sao chụp; đồng thời lập biên bản ghi rõ lý do, số lượng từng loại chứng từ kế toán bị tạm giữ hoặc bị tịch thu và ký tên, đóng dấu.
- Người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán chịu trách nhiệm tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán theo thời hạn :
a) Tối thiểu năm năm đối với tài liệu kế toán dùng cho quản lý, điều hành của đơn vị kế toán, gồm cả chứng từ kế toán không sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính;
b) Tối thiểu mười năm đối với chứng từ kế toán sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính, sổ kế toán và báo cáo tài chính năm, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác;
c) Lưu trữ vĩnh viễn đối với chứng từ kế toán có tính sử liệu, có ý nghĩa quan trọng về kinh tế, an ninh, quốc phòng.
Để hiểu rõ từng bước hơn về chứng từ hay những hóa đơn của kế toán, bạn có thể tham gia các khóa học kế toán của Trung Tâm Kế Toán Bắc Ninh vào tháng 9 này. Liên hệ ngay : Hotline: 01678 405 222
Kế toán thuế - Các bước để luân chuyển chứng từ kế toán
A. Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán.- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán; - Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan;
- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.
- Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện hành vi vi phạm chính sách, chế độ, các quy định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước, phải từ chối thực hiện (Không xuất quỹ, thanh toán, xuất kho,…) đồng thời báo ngay cho Giám đốc doanh nghiệp biết để xử lý.
Lưu ý : Riêng đối với những chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và con số không rõ ràng, thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại hoặc báo cho nơi lập chứng từ biết để làm lại, làm thêm thủ tục và điều chỉnh, sau đó mới dùng làm căn cứ ghi sổ.
B. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:
- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán;
- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt;
- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán;
- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
C. Một số lưu ý khi luân chuyển chứng từ kế toán.
- Chứng từ kế toán phải được đơn vị kế toán bảo quản đầy đủ, an toàn trong quá trình sử dụng và lưu trữ.
- Chứng từ kế toán lưu trữ phải là bản chính. Trường hợp tài liệu kế toán bị tạm giữ, bị tịch thu thì phải có biên bản kèm theo bản sao chụp có xác nhận; nếu bị mất hoặc bị huỷ hoại thì phải có biên bản kèm theo bản sao chụp hoặc xác nhận.
- Chứng từ kế toán phải đưa vào lưu trữ trong thời hạn mười hai tháng, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm hoặc kết thúc công việc kế toán.
- Cơ quan nhà nước có thẩm quyền mới có quyền tạm giữ, tịch thu hoặc niêm phong chứng từ kế toán. Trường hợp tạm giữ hoặc tịch thu thì cơ quan nhà nước có thẩm quyền phải sao chụp chứng từ bị tạm giữ, bị tịch thu và ký xác nhận trên chứng từ sao chụp; đồng thời lập biên bản ghi rõ lý do, số lượng từng loại chứng từ kế toán bị tạm giữ hoặc bị tịch thu và ký tên, đóng dấu.
- Người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán chịu trách nhiệm tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán theo thời hạn :
a) Tối thiểu năm năm đối với tài liệu kế toán dùng cho quản lý, điều hành của đơn vị kế toán, gồm cả chứng từ kế toán không sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính;
b) Tối thiểu mười năm đối với chứng từ kế toán sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính, sổ kế toán và báo cáo tài chính năm, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác;
c) Lưu trữ vĩnh viễn đối với chứng từ kế toán có tính sử liệu, có ý nghĩa quan trọng về kinh tế, an ninh, quốc phòng.
Để hiểu rõ từng bước hơn về chứng từ hay những hóa đơn của kế toán, bạn có thể tham gia các khóa học kế toán của Trung Tâm Kế Toán Bắc Ninh vào tháng 9 này. Liên hệ ngay : Hotline: 01678 405 222
Công việc kế toán cần làm cho công ty mới thành lập (phần 2)
Như ở phần 1 những công việc của kế toán chúng tôi đã đề cập đến 4 việc đầu tiên và hôm nay sẽ là phần còn lại của một nhân viên kế toán cho công ty mới thành lập mà bạn cần nắm rõ được.
5. Hóa đơn.
Đối với những công ty mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì:
- Tiến hành đặt in hóa đơn GTGT.
- Sau đó làm Thông báo phát hành hóa đơn: Chậm nhất năm (05) ngày trước khi DN bắt đầu sử dụng hóa đơn và trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày ký thông báo phát hành.
Còn nếu công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp :
- Thì phải làm thủ tục mua hóa đơn bán hàng trực tiếp tại cơ quan thuế. (Đây hóa đơn bán hàng thông thường)
Lưu ý : Mẫu hóa đơn BC26/AC là dành cho công ty mới thành lập kế toán thuế cần để ý thời gian chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên quý sau phải khai báo.
6. Tài khoản ngân hàng.
- Quy định theo Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính, đối với những hóa đơn đầu vào có giá trị > 20 tr phải chuyển khoản, thì mới được khấu trừ thuế GTGT và ghi vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
- Công ty phải mới tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng, quy định thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo mẫu 08/MST.
7. Bảo hiểm và Lao động XH.
Trường hợp, ký hợp đồng lao động trên 3 tháng với nhân viên thì công ty bắt buộc phải đóng bảo hiểm cho nhân viên.
- Phải làm thang bảng lương để nộp cho cơ quan BHXH theo mẫu hoặc các bạn liên hệ với cơ quan BHXH để làm hồ sơ.
8. Bảng định mức nguyên vật liệu.
- Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014, nếu công ty có tính chất sản xuất thì các bạn phải lập: Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất cả các sản phẩm của DN.
- Còn công ty tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại.
9. Phương pháp khấu hao tài sản cố định.
Trong các khóa học kế toán đều có hướng dẫn bạn, cách lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao tài sản cố định kể từ ngày phát sinh tài sản cố định theo đúng quy định về tài sản cố định.
10. Những thủ tục khác.
- Hình thức kế toán.
- Phương pháp hàng tồn kho
- Đăng ký áp dụng chế độ kế toán theo quy đinh 15 hoặc 48...
Sau hai bài viết, đã rất cụ thể tất cả công việc mà một nhân viên kế toán cần hoàn thành dành cho công ty mới thành lập, chúc bạn luôn tự tin có có đủ kinh nghiệm để hoàn thành tốt.
Đối với những công ty mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì:
- Tiến hành đặt in hóa đơn GTGT.
- Sau đó làm Thông báo phát hành hóa đơn: Chậm nhất năm (05) ngày trước khi DN bắt đầu sử dụng hóa đơn và trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày ký thông báo phát hành.
Còn nếu công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp :
- Thì phải làm thủ tục mua hóa đơn bán hàng trực tiếp tại cơ quan thuế. (Đây hóa đơn bán hàng thông thường)
Lưu ý : Mẫu hóa đơn BC26/AC là dành cho công ty mới thành lập kế toán thuế cần để ý thời gian chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên quý sau phải khai báo.
6. Tài khoản ngân hàng.
- Quy định theo Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính, đối với những hóa đơn đầu vào có giá trị > 20 tr phải chuyển khoản, thì mới được khấu trừ thuế GTGT và ghi vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
- Công ty phải mới tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng, quy định thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo mẫu 08/MST.
7. Bảo hiểm và Lao động XH.
Trường hợp, ký hợp đồng lao động trên 3 tháng với nhân viên thì công ty bắt buộc phải đóng bảo hiểm cho nhân viên.
- Phải làm thang bảng lương để nộp cho cơ quan BHXH theo mẫu hoặc các bạn liên hệ với cơ quan BHXH để làm hồ sơ.
8. Bảng định mức nguyên vật liệu.
- Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014, nếu công ty có tính chất sản xuất thì các bạn phải lập: Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất cả các sản phẩm của DN.
- Còn công ty tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại.
Trong các khóa học kế toán đều có hướng dẫn bạn, cách lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao tài sản cố định kể từ ngày phát sinh tài sản cố định theo đúng quy định về tài sản cố định.
10. Những thủ tục khác.
- Hình thức kế toán.
- Phương pháp hàng tồn kho
- Đăng ký áp dụng chế độ kế toán theo quy đinh 15 hoặc 48...
Sau hai bài viết, đã rất cụ thể tất cả công việc mà một nhân viên kế toán cần hoàn thành dành cho công ty mới thành lập, chúc bạn luôn tự tin có có đủ kinh nghiệm để hoàn thành tốt.
Những việc kế toán cần làm cho công ty mới thành lập (phần 1)
Khi một công ty mới thành lập đã nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh, thì công việc của một kế toán sẽ làm những gì đây là thắc mắc của khá nhiều học viên đã được khóa học kế toán đạo tạo ra có bằng cấp trên tay.
Thuế môn bài là một loại thuế trực thu vào khai trương nghề nghiệp trong một năm, được tính vào đầu năm đối với các thể nhân, pháp nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tham khảo văn bản : Thông tư 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 hướng dẫn thuế Môn bài và Thông tư 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 sửa đổi bổ sungTT 96/2002.
- Công ty có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là ngày cuối cùng của tháng thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh.
- Công ty chưa có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày thành lập theo giấy phép giấy phép đăng ký kinh doanh.
Lưu ý : Cần phải nộp cả tờ khai thuế và nộp tiền thuế môn bài
- Công ty thành lập 6 tháng đầu năm: Phải nộp thuế Môn bài cả năm
- Công ty thành lập cuối năm tính từ ngày 01/07 : Sẽ nộp thuế Môn bài nửa năm
2. Khai thuế Giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng có nguồn gốc từ thuế doanh thu, được hiểu như là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ của công ty hay doanh nghiệp.
- Đối với những công ty mới thành lập thì kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý và người kế toán phải kê khai theo phương pháp trực tiếp với bên thuế.
- Đối với những công ty đã hoạt động đủ 1 năm thì sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm trước liền kề đủ 12 tháng xác định kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.
Vd: Nếu lớn hơn 50 tỷ thì kê khai theo tháng. Và nhỏ hơn 50 tỷ thì kê khai theo quy.
Theo Thông tư 119/2014/TT- BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC nếu công ty mới thành lập muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì :
- Phải có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh hoặc hoá đơn đầu vào mua sắm TSCĐ, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ.
- Nộp mẫu thuế 06/GTGT
3. Khai thuế Thành lập công ty.
Tham khảo văn bản : Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
- Tương tự như thuế giá trị gia tăng, người kế toán thuế hàng quý sẽ phải tự tính tiền thuế tạm nộp hàng quý thuế suất là 22% cho dù không phát sinh thì vẫn nộp tờ khai thuế.
- Nếu như doanh thu đều của các tháng trong năm < 1,67 tỷ thì công ty quyết toán theo thuế suất 20%.
Lưu ý : Thời hạn nộp tiền thuế tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý sau.
4. Khai thuế Thu nhập cá nhân.
- Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.
- Đối với thuế TNCN, không phát sinh thì không phải nộp tờ khai tháng/quí theo mẫu 02/KK-TNCN, nhưng chú ý là vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm theo mẫu 05/KK-TNCN.
Vì là công ty mới thành lập nên có khá nhiều bước bạn cần phải thực hiện, ở phần 2 chúng ta sẽ cùng tìm hiểu thêm những công việc mà khi bạn là nhân viên kế toán cho công ty mới thì cần hoàn tất những công việc đó.
Chi tiết công việc kế toán cần làm cho một công ty mới thành lập
1. Khai thuế Môn bài.Thuế môn bài là một loại thuế trực thu vào khai trương nghề nghiệp trong một năm, được tính vào đầu năm đối với các thể nhân, pháp nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tham khảo văn bản : Thông tư 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 hướng dẫn thuế Môn bài và Thông tư 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 sửa đổi bổ sungTT 96/2002.
- Công ty có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là ngày cuối cùng của tháng thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh.
- Công ty chưa có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày thành lập theo giấy phép giấy phép đăng ký kinh doanh.
Lưu ý : Cần phải nộp cả tờ khai thuế và nộp tiền thuế môn bài
- Công ty thành lập 6 tháng đầu năm: Phải nộp thuế Môn bài cả năm
- Công ty thành lập cuối năm tính từ ngày 01/07 : Sẽ nộp thuế Môn bài nửa năm
2. Khai thuế Giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng có nguồn gốc từ thuế doanh thu, được hiểu như là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ của công ty hay doanh nghiệp.
- Đối với những công ty mới thành lập thì kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý và người kế toán phải kê khai theo phương pháp trực tiếp với bên thuế.
- Đối với những công ty đã hoạt động đủ 1 năm thì sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm trước liền kề đủ 12 tháng xác định kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.
Vd: Nếu lớn hơn 50 tỷ thì kê khai theo tháng. Và nhỏ hơn 50 tỷ thì kê khai theo quy.
Theo Thông tư 119/2014/TT- BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC nếu công ty mới thành lập muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì :
- Phải có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh hoặc hoá đơn đầu vào mua sắm TSCĐ, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ.
- Nộp mẫu thuế 06/GTGT
3. Khai thuế Thành lập công ty.
Tham khảo văn bản : Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
- Tương tự như thuế giá trị gia tăng, người kế toán thuế hàng quý sẽ phải tự tính tiền thuế tạm nộp hàng quý thuế suất là 22% cho dù không phát sinh thì vẫn nộp tờ khai thuế.
- Nếu như doanh thu đều của các tháng trong năm < 1,67 tỷ thì công ty quyết toán theo thuế suất 20%.
Lưu ý : Thời hạn nộp tiền thuế tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý sau.
4. Khai thuế Thu nhập cá nhân.
- Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.
- Đối với thuế TNCN, không phát sinh thì không phải nộp tờ khai tháng/quí theo mẫu 02/KK-TNCN, nhưng chú ý là vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm theo mẫu 05/KK-TNCN.
Vì là công ty mới thành lập nên có khá nhiều bước bạn cần phải thực hiện, ở phần 2 chúng ta sẽ cùng tìm hiểu thêm những công việc mà khi bạn là nhân viên kế toán cho công ty mới thì cần hoàn tất những công việc đó.
Nội dung khóa học kế toán cho người mới bắt đầu
Khóa học kế toán cho người mới bắt đầu rất quan trọng, đó cũng như bước đầu tiên để bạn bước vào nghành mình yêu thích, các bạn là người chưa biết gì về kế toán nên cần phải học từ đầu để hiểu rõ bản chất của kế toán là gì, trách nhiệm công việc và vai trò của mình.
Mỗi một năm sẽ có nhiều thông tư thay đổi vì thế nếu bạn đã học qua các bước đầu tiên cũng có thể tham khảo lại để tránh những sai xót trong khi làm.
1. Nguyên lý kế toán
- Tổng quan về kế toán, công việc của người kế toán trong DN.
- Các nguyên tắc kế toán, đối tượng hạch toán kế toán.
- Hệ thống và kết cấu các loại tài khoản kế toán.
- Hệ thống chứng từ, sổ sách, báo cáo kế toán.
- Cách định khoản – hạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Xử lý các nghiệp vụ liên quan đến: Hàng hóa, Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tài sản cố định, giá vốn, giá thành sản phẩm, Tiền lương, các khoản trích theo lương, các khoản phải thu phải trả, doanh thu, chi phí sản…
- Lựa chọn hình thức ghi sổ sách kế toán nhật ký chứng từ.
- Tìm hiểu những chính sách thuế - luật kế toán mới nhất hiện hành.
Để hiểu rõ hơn bản chất của từng nghiệp vụ về nguyên lý học kế toán như phần 1 bạn sẽ được giao cho 1 bộ hóa đơn chứng từ thực tế và hướng dẫn thực hành trên Excel.
2. Học thực hành lên sổ sách và lập các báo cáo trên Excel
- Cách kiểm tra hóa đơn hợp lý hợp lệ.
- Thực hành thiết lập sổ sách kế toán trên Excel theo hình thức nhật ký chung.
- Thực hành chuyển số dư năm trước sang năm mới.
- Thực hành nhập liệu các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung.
- Thực hành lập các phiếu nhập – xuất kho.
- Thực hành làm các bút toán cuối tháng như: Tiền lương, trích khấu hao TSCĐ, phân bổ chi phí trả trước dài hạn – ngắn hạn. kết chuyển thuế, doanh thu, chi phí…
- Thực hành lập bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn kho.
- Thực hành lập bảng Phân bổ Chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn, khấu hao TSCĐ.
- Thực hành lập bảng cân đối phát sinh tháng.
- Thực hành lập các bảng biểu cuối kỳ như: Bảng tổng hợp phải thu – phải trả khách hàng, sổ quỹ tiền mặt – tiền gửi ngân hàng,
- Thực hành lập bảng cân đối phát sinh năm.
- Thực hành lập báo cáo tài chính năm.
- Hướng dẫn cách đọc và phân tích báo cáo tài chính đúng hay sai, cách phát hiện và khắc phục các lỗi sai.
Sau khi đã thành thạo cách làm sổ sách kế toán trên Excel các bạn sẽ được chuyển sang học thực hành trên phần mềm kế toán Misa để thử phần kế toán doanh nghiệp khó hơn.Tiếp đó các bạn sẽ được chuyển sang học kế toán thuế mà mình sẽ nói ở phần sau.
Mỗi một năm sẽ có nhiều thông tư thay đổi vì thế nếu bạn đã học qua các bước đầu tiên cũng có thể tham khảo lại để tránh những sai xót trong khi làm.
Bước đầu tiên cho bạn mới học kế toán
Trước hết bạn cần biết về các định khoản hạch toán và hiểu rõ bản chất của kế toán, các bạn sẽ được học thực hành trên các phần mềm kế toán bằng sổ sách, chứng từ thực tế của các doanh nghiệp đang hoạt động.1. Nguyên lý kế toán
- Tổng quan về kế toán, công việc của người kế toán trong DN.
- Các nguyên tắc kế toán, đối tượng hạch toán kế toán.
- Hệ thống và kết cấu các loại tài khoản kế toán.
- Hệ thống chứng từ, sổ sách, báo cáo kế toán.
- Cách định khoản – hạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Xử lý các nghiệp vụ liên quan đến: Hàng hóa, Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tài sản cố định, giá vốn, giá thành sản phẩm, Tiền lương, các khoản trích theo lương, các khoản phải thu phải trả, doanh thu, chi phí sản…
- Lựa chọn hình thức ghi sổ sách kế toán nhật ký chứng từ.
- Tìm hiểu những chính sách thuế - luật kế toán mới nhất hiện hành.
Để hiểu rõ hơn bản chất của từng nghiệp vụ về nguyên lý học kế toán như phần 1 bạn sẽ được giao cho 1 bộ hóa đơn chứng từ thực tế và hướng dẫn thực hành trên Excel.
2. Học thực hành lên sổ sách và lập các báo cáo trên Excel
- Cách kiểm tra hóa đơn hợp lý hợp lệ.
- Thực hành thiết lập sổ sách kế toán trên Excel theo hình thức nhật ký chung.
- Thực hành chuyển số dư năm trước sang năm mới.
- Thực hành nhập liệu các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung.
- Thực hành lập các phiếu nhập – xuất kho.
- Thực hành làm các bút toán cuối tháng như: Tiền lương, trích khấu hao TSCĐ, phân bổ chi phí trả trước dài hạn – ngắn hạn. kết chuyển thuế, doanh thu, chi phí…
- Thực hành lập bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn kho.
- Thực hành lập bảng Phân bổ Chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn, khấu hao TSCĐ.
- Thực hành lập bảng cân đối phát sinh tháng.
- Thực hành lập các bảng biểu cuối kỳ như: Bảng tổng hợp phải thu – phải trả khách hàng, sổ quỹ tiền mặt – tiền gửi ngân hàng,
- Thực hành lập bảng cân đối phát sinh năm.
- Thực hành lập báo cáo tài chính năm.
- Hướng dẫn cách đọc và phân tích báo cáo tài chính đúng hay sai, cách phát hiện và khắc phục các lỗi sai.
Sau khi đã thành thạo cách làm sổ sách kế toán trên Excel các bạn sẽ được chuyển sang học thực hành trên phần mềm kế toán Misa để thử phần kế toán doanh nghiệp khó hơn.Tiếp đó các bạn sẽ được chuyển sang học kế toán thuế mà mình sẽ nói ở phần sau.
Phương pháp đào tạo khóa kế toán tổng hợp từ a đến z
Khóa học kế toán tổng hợp được khai giảng hàng tháng tại trung tâm kế toán thuế Bắc Ninh. Là một trong những khóa học cơ bản cần có, và phải có đối với những ai có liên quan đến ngành kế toán thuế hiện nay. Với thời khóa biểu linh động, học viên có thể tự chọn buổi sáng chiều tối để đăng ký lớp học phù hợp.
Phương pháp đào tạo của lớp học kế toán tổng hợp
- Đội ngũ Giáo viên: được chọn lọc kỹ càng, nên Giáo viên tại trung tâm kế toán Bắc ninh là những Kế toán trưởng với nhiều năm kinh nghiệm thực tế, được đào tạo bài bản về Nghiệp vụ sư phạm, khả năng truyền đạt kiến thức cô đọng, ngắn gọn, dễ hiểu, vui vẻ hòa đồng với học viên. Luôn lắng nghe và giải đáp những thắc mắc của học viên.
- Tài liệu kế toán : Là kho chứng từ thực tế của Doanh nghiệp Sản xuất - Xuất nhập khẩu đang hoạt động thực tế, đầy đủ từ A đến Z, đơn giản, dễ hiểu.
- Phương pháp đào tạo: Với phương pháp đào tạo kế toán tiên tiến nhất, trong đó Giáo viên đóng vai trò là Trưởng phòng Kế toán - Học viên là Kế toán viên sẽ cùng nhau giải quyết từng phần hành của công việc kế toán. Ngoài ra học viên sẽ được thực hành trực tiếp trên Excel – Giúp học viên hiểu chắc, hiểu sâu bản chất của từng nghiệp vụ kế toán. Và có thể áp dụng ngay vào thực tế đang làm
- Kết thúc khóa học: Học viên có thể thực hiện được hết các phần hành kế toán trong doanh nghiệp. Có khả năng phân biệt và nhận biết các chứng từ, các chí phí hợp lý, hợp lệ theo quy định của cơ quan Thuế để hạch toán đúng nhất. Có thể tự làm độc lập tất cả những công việc của một kế toán trưởng và lên kế hoạch cho phòng kế toán nếu có yêu cầu.
- Hạch toán, ghi chép sổ sách;
- Cân đối chi phí, lãi, lỗ;
- Tập hợp chi phí và phân bổ chi phí sản xuất;
- Cân đối, xây dựng định mức sản xuất;
- Tính giá thành thành phẩm sản xuất hoàn thành nhập kho;
- Phân biệt hóa đơn hợp lệ;
- Xác định được các chi phí hợp lý;
- Xác định định mức hợp lý;
- Lập các báo cáo thuế;
- Sổ sách Kế toán;
- Báo cáo tài chính;
- Quyết toán thuế;
- Tự tin thực hiện việc giải trình, giao dịch với cơ quan thuế.
- Hỗ trợ học viên sau đào tạo: sau khi tốt nghiệp tại Trung tâm Kế toán Bắc Ninh, bạn sẽ được chúng tôi đồng hành trong suốt thời gian về sau, luôn là chỗ dựa tin cậy cho học viên trong công việc, luôn lắng nghe và giải đáp thắc mắc của học viên ngay sau khi tốt nghiệp.
- Chứng chỉ: Kết thúc khóa học, các bạn có nhu cầu sẽ được cấp Chứng chỉ Kế toán thuế hoặc Chứng chỉ Kế toán tổng hợp do Học viện Tài chính cấp.
- Được hỗ trợ nghiệp vụ lâu dài sau đào tạo thông qua các kênh tư vấn, trợ giúp của Trung tâm (Email; Điện thoại; Trực tiếp)
Đến với Trung tâm kế toán Bắc Ninh để được học về kế toán thực tế cùng những giảng viên giàu kinh nghiệm và những công cụ tốt nhất hiện nay!
Khóa Học kế toán tổng hợp từ A đến Z ở Bắc Ninh
Doanh nghiệp của bạn đang khó khăn vì cân đối thu chi? Bạn lại chưa biết gì về kế toán để quản lí doanh nghiệp của mình? Bạn đang phải thuê kế toán thuế bên ngoài và có yên tâm giao hết mọi chuyện của công ty cho họ? Hoặc bạn đang có một công việc ổn định nhưng yêu cầu công việc thực tế đòi hỏi bạn phải am hiểu về kế toán để phục vụ công việc, và bạn lại không phải học chuyên nghành kế toán thuế?
Vậy bạn đã tìm đúng nơi rồi đấy. Trung tâm kế toán Bắc Ninh với nhiều năm kinh nghiệm trong ngành kế toán đã nghiên cứu, tổng hợp và cô đọng lại các kiến thức của ngành kế toán dựa trên những đúc kết từ thực tế kế toán Việt nam hiện nay, đặc biệt là đối với Kế toán cho doanh nghiệp.
Hãy đến với chúng tôi, đến với Khóa học kế toán tổng hợp với những bài học kế toán từ A đến Z, dù bạn là ai, bất cứ nghành nghề nào, bạn đều sẽ dễ dàng nắm bắt được công việc của một kế toán thật sự sau khi hoàn thành khóa học này.
Khóa học được tổ chức bởi Trung Tâm đào tạo kế toán thuế tổng hợp Bắc Ninh, với đội ngũ giáo viên lành nghề, thân thiện, và mong muốn giúp học viên được tiếp cận những kiến thức thực tế về ngành kế toán thuế hiện nay. Được trang bị nền tảng kiến thức toàn diện về công việc kế toán, học viên khi tốt nghiệp có thể tự làm kế toán cho doanh nghiệp, hoặc phục vụ cho công việc hiện làm.
Ngoài ra, trung tâm đào tạo kế toán Bắc Ninh còn tặng thêm các khóa học Tin học văn phòng, khóa học thực hành kế toán trên excel khi bạn tham gia khóa học kế toán tổng hợp.
Hãy nhanh tay Đăng ký khóa học kế toán tổng hợp tại đây Hoặc đến trực tiếp Trung tâm Kế toán Bắc Ninh tại địa chỉ:
Vậy bạn đã tìm đúng nơi rồi đấy. Trung tâm kế toán Bắc Ninh với nhiều năm kinh nghiệm trong ngành kế toán đã nghiên cứu, tổng hợp và cô đọng lại các kiến thức của ngành kế toán dựa trên những đúc kết từ thực tế kế toán Việt nam hiện nay, đặc biệt là đối với Kế toán cho doanh nghiệp.
Hãy đến với chúng tôi, đến với Khóa học kế toán tổng hợp với những bài học kế toán từ A đến Z, dù bạn là ai, bất cứ nghành nghề nào, bạn đều sẽ dễ dàng nắm bắt được công việc của một kế toán thật sự sau khi hoàn thành khóa học này.
KHÓA HỌC KẾ TOÁN THUẾ TỔNG HỢP
Khóa học được tổ chức bởi Trung Tâm đào tạo kế toán thuế tổng hợp Bắc Ninh, với đội ngũ giáo viên lành nghề, thân thiện, và mong muốn giúp học viên được tiếp cận những kiến thức thực tế về ngành kế toán thuế hiện nay. Được trang bị nền tảng kiến thức toàn diện về công việc kế toán, học viên khi tốt nghiệp có thể tự làm kế toán cho doanh nghiệp, hoặc phục vụ cho công việc hiện làm.
- Đối tượng nên theo học khóa học kế toán này: Những ai chưa biết về kế toán, hoặc đã biết về kế toán cơ bản nhưng muốn nâng cao thêm, và hệ thống lại kiến thức về kế toán.
- Thời gian học: Cực kỳ linh động với nhiều lớp học khác nhau. Vui lòng liên hệ để biết thêm lịch học, các lớp sáng chiều tối, linh động cho các bạn học viên. Sáng từ 08h30 đến 11h00; Chiều 14h00 đến 16h30; Tối từ 18h30 đến 21h00)
- Thời gian đào tạo: 4 đến 6 tháng (Cam kết đào tạo và hỗ trợ liên tục cho tới khi thành nghề).
- Học phí quy định: 4.000.000 đồng ( Hiện đang Giảm 30% chỉ còn 2.800.000 đồng). Miễn phí cho giáo viên và sinh viên.
- Ưu đãi khác: Khi đăng ký nhóm 3 người trở lên sẽ được giảm ngay 40% học phí
Ngoài ra, trung tâm đào tạo kế toán Bắc Ninh còn tặng thêm các khóa học Tin học văn phòng, khóa học thực hành kế toán trên excel khi bạn tham gia khóa học kế toán tổng hợp.
Hãy nhanh tay Đăng ký khóa học kế toán tổng hợp tại đây Hoặc đến trực tiếp Trung tâm Kế toán Bắc Ninh tại địa chỉ:
TRUNG TÂM KẾ TOÁN BẮC NINH
Địa chỉ: Số 185, Đường Nguyễn Trãi, TP. Bắc Ninh.
Điện thoại: 0241 3 856 278 - Hotline: 01678 405 222
Website: www.ketoanbacninh.net - E-Mail: ketoantfa.bn@gmail.com
